Pengaruh Sanksi, Sosialisasi dan Edukasi, Pelayanan Pajak, dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak
DOI:
https://doi.org/10.23887/ekuitas.v12i1.74299Keywords:
Tax sanctions, socialization and education, tax service, tax inspectionAbstract
This study examines the factors influencing tax compliance among individual taxpayers in Indonesia and Malaysia, focusing on tax socialization and education, tax services, tax audits, and tax sanctions. The background issue is the low tax compliance rate in Indonesia, which affects the government's ability to fund development. This research employs a quantitative method, utilizing a survey distributed to individual taxpayers in Singosari, Malang, Indonesia, and Melaka, Malaysia. Data analysis was conducted using regression to identify the influence of independent variables on tax compliance. The findings reveal that tax socialization and education, as well as tax services, do not have a significant impact on tax compliance in both countries. These results suggest that the Theory of Planned Behavior may not be appropriate for these variables, and the Diffusion of Innovations theory might be more relevant. On the other hand, tax sanctions and audits are shown to have a significant effect in enhancing tax compliance. In conclusion, a more effective approach to improving tax compliance is by reinforcing the threat of sanctions and the intensity of tax audits.
References
Agun, W. A. N. U., Datrini, L. K., & Amlayasa, A. B. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan Orang Pribadi. WICAKSANA: Jurnal Lingkungan Dan Pembangunan, 6(1), 23-31. https://doi.org/10.22225/wicaksana.6.1.2022.23-31
Agustina, K. A. (2016). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Tingkat Penghasilan, Dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan (Studi Empiris Pelaku UMKM di Kabupaten Buleleng). Jurnal Akuntansi Profesi, 6(1), 1-11.
Alya, N. (2021). Pengaruh Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan Berdasarkan Ukuran Perusahaan. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 9(2).
Andrianus, A. D. (2016). Kesadaran Wajib Pajak Memediasi Pengaruh Pengetahuan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batu). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 4(2).
Asterina, F., & Septiani, C. (2019). Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Sanksi Perpajakan, Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Wpop). Balance: Jurnal Akuntansi Dan Bisnis, 4(2), 595-606.
https://doi.org/10.32502/jab.v4i2.1986
Astina, I. P. S., & Setiawan, P. E. (2018). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan, kualitas pelayanan fiskus dan kesadaran Wajib Pajak terhadap tingkat kepatuhan WPOP. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 23(1), 1-30.
Azizah, N. (2012). Analisis Pengaruh Perubahan Tarif PPH Orang Pribadi Terhadap Tingkat Pertumbuhan Wajib Pajak Dan Penerimaan Pajak Penghasilan Di Kota/Kabupaten Malang. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 1(2).
Brata, J. D., Yuningsih, I., & Kesuma, A. I. (2017, March). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi yang Melakukan Kegiatan Usaha dan Pekerjaan Bebas di Kota Samarinda. In Forum Ekonomi (Vol. 19, No. 1, pp. 69-81). https://doi.org/10.29264/jfor.v19i1.2114
BPS Kabupaten Malang. (2023). Kabupaten Malang Dalam Angka 2023. BPS Kabupaten Malang
Dasapradani, N. S. (2018). DETERMINAN KEPATUHAN PAJAK PADA WAJIB PAJAK ORANG
PRIBADI YANG MELAKUKAN PEKERJAAN BEBAS: DALAM KERANGKA THEORY OF PLANNED BEHAVIOR DAN BUDAYA PAJAK. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 6(2).
Dince, M. N., & Desy, H. N. (2023). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Pemeriksaan Pajak dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada KPP Pratama Maumere. Jurnal Pendidikan Tambusai, 7(1), 2036-2044. https://doi.org/10.36352/raj.v1i2.153
Djufri, M. (2020). Penerapan Teknik Web Scraping Untuk Penggalian Potensi Pajak (Studi Kasus Pada Online Market Place Tokopedia, Shopee Dan Bukalapak). Jurnal BPPK: Badan Pendidikan Dan Pelatihan Keuangan, 13(2), 65-75. https://doi.org/10.48108/jurnalbppk.v13i2.636
Elizabeth, E., & Riswandari, E. (2021). TAX AGGRESSIVENESS IN INDONESIA AND MALAYSIA TINDAKAN AGRESIVITAS PAJAK DI INDONESIA DAN MALAYSIA.
Faddillah, A. L. (2021). Analisis Komitmen Pengetahuan, Kepatuhan, dan Kesadaran Wajib Pajak Orang Pribadi Terhadap Penyampaian SPT Tahunan PPH Dimasa New Normal (Studi pada Masyarakat di Kecamatan Lowokwaru Kota Malang).
FADHILAH, F. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pelayanan Perpajakan dan Kepatuhan Wajib Pajak Terhadap Penerimaan Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Timur (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara).
Gaol, R. L., & Sarumaha, F. H. (2022). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pelayanan fiskus, penyuluhan wajib pajak, pemeriksaan pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Petisah. Jurnal Riset Akuntansi & Keuangan, 134-140. https://doi.org/10.54367/jrak.v8i1.1762
Hartinah, D. A. S., Kusumawati, A., & Rasyid, S. (2023). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi: Sosialisasi Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Owner: Riset dan Jurnal
Akuntansi, 7(1), 195-218. https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1262
Hayat, N., Salameh, A. A., Mamun, A. A., Helmi Ali, M., & Makhbul, Z. K. M. (2022). Tax compliance behavior among Malaysian taxpayers: a dual-stage PLS-SEM and ANN analysis. SAGE Open, 12(3), 21582440221127190.
https://doi.org/10.1177/21582440221127190
Hutauruk, M. R. (2019). Anteseden Sikap Rasional Dan Kesadaran Perpajakan Serta Dampaknya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Membayar Pajak Di Kalimantan Timur: Pendekatan Pls-Sem. Jurnal Riset Inossa. https://doi.org/10.34204/jiafe.v5i2.1967
JULIANI, J., & SUMARTA, R. (2021). Faktor-Faktor Yang Memengaruhi Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Wilayah Jakarta Utara. Media Bisnis, 13(1), 65-76. https://doi.org/10.34208/mb.v13i1.955
Mahadianto, M. Y., & Rahmawati, P. (2020). Determinan Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi Di Kpp Pratama Cirebon. JIAFE (Jurnal Ilmiah Akuntansi Fakultas Ekonomi), 5(2), 185-198. https://doi.org/10.34204/jiafe.v5i2.1967
Malelak, G. Y. (2022). ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMENGARUHI KEPATUHAN WAJIB PAJAK PADA MASA PANDEMI COVID-19 DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA JAKARTA CENGKARENG. JISMA: Jurnal Ilmu Sosial, Manajemen, dan Akuntansi, 1(4), 615-620.
Mangoting, Y., Iriyanto, A. A., & Halim, S. (2022). Urgensi Diferensiasi Kebijakan Pajak Berdasarkan Risiko Kepatuhan (Doctoral dissertation, Petra Christian University). https://doi.org/10.21776/ub.jamal.2021.12.2.16
Mangoting, Y., Koerniawan, J. A., & Ongkojoyo, M. (2022). APAKAH INTRUSI BUDAYA DALAM E-TAX SYSTEM DAPAT MENDETEKSI KECURANGAN AKUNTANSI WAJIB PAJAK? (Doctoral dissertation, Petra Christian University). https://doi.org/10.21776/ub.jamal.2022.13.2.18
Mangoting, Y., KRIWANGKO, N., & Adriyani, W. (2020). Interaksi Komitmen dalam Dinamika Kepatuhan Pajak (Doctoral dissertation, Petra Christian University). https://doi.org/10.21776/ub.jamal.2020.11.2.16
Nurnaningsih, B. (2020). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI (Studi Kasus pada WPOP yang Terdaftar di KPP Pratama Malang Selatan). Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 9(1). https://doi.org/10.22437/jar.v1i1.10945
Othman, R. D., Ismail, Z., Sapari, A., & Bakar, S. A. N. A. (2022). The Impact of Covid-19 on Tax Compliance Behaviour Among Malaysian Taxpayers. JEJAK, 15(2), 11-21. https://doi.org/10.15294/jejak.v15i2.37483
Prasetyo, W. (2016). Penerbitan Surat Tagihan Pajak Dan Tindakan Penagihan Dengan Tingkat Pelunasan Kewajiban Perpajakan. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 7(3), 399-418.
Prastiwi, T. D., & Damayanti, T. W. (2019). Framing Dan Gender Dalam Kepatuhan Pajak: Studi Eksperimen. Akuntansi dan Teknologi Informasi, 13(1). https://doi.org/10.24123/jati.v13i1.2840
Pratama, A., & Urumsah, D. (2023, January). Determinan kepatuhan wajib pajak orang pribadi usaha kecil mikro dan menengah (UMKM). In Proceeding of National Conference on Accounting & Finance (pp. 305-310).
Prebawa, P. A. W., & Anta, I. G. K. C. B. (2022). Pajak Penghasilan Orang Pribadi Pelaku E-Commerce Di Singaraja. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(2S), 488-502. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i2S.1867
Pui Yee, C., Moorthy, K., & Choo Keng Soon, W. (2017). Taxpayers’ perceptions on tax evasion behaviour: an empirical study in Malaysia. International Journal of Law and Management, 59(3), 413-429. https://doi.org/10.1108/IJLMA-02-2016-0022
Rahman, S., Latchimanan Singh, H. K., Hussin, Z., & Baharuddin, Z. (2015). The Issue of Assessment Tax Arrears: A Case Study of the Melaka Historic City Council, Malaysia. Global Journal of Business and Social Science Review, 3(1), 75-81. https://doi.org/10.35609/gjbssr.2015.3.1(10)
Rusli, Y. M. (2021). Agresivitas Perpajakan Perusahaan Pada Masa Pandemi Covid-19 di Negara Indonesia dan Malaysia yang Dimoderasi oleh Kinerja Keuangan Perusahaan. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, 5(2), 176-195. https://doi.org/10.25139/jaap.v5i2.4213
Rusyidi, M., & Nurhikmah, N. (2018). Pengaruh Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dimoderasi Budaya Bugis Makassar Pada Kantor Pelayanan Pajak Makassar Selatan. Amnesty: Jurnal Riset Perpajakan, 1(2), 78-93. https://doi.org/10.26618/jrp.v1i2.2916
Saefurahman, A. (2017). Pengetahuan dan Kesadaran Wajib Pajak orang pribadi terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak orang pribadi dalam melaksanakan Kewajiban Perpajakan. Jurnal Akuntansi dan Manajemen, 14(01), 134-166.
Salsabila, H., Handayani, D., & Heriyanto, R. (2022). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Berdasarkan Gender, Jenis Pekerjaan, dan Tingkat Pendidikan. Akuntansi dan Manajemen, 17(2), 1-16. https://doi.org/10.30630/jam.v17i2.191
Sani, P. J. (2022). Perilaku Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pekerjaan Bebas Di Kota Denpasar. Jurnal Pajak dan Keuangan Negara (PKN), 3(2), 294-304. https://doi.org/10.31092/jpkn.v3i2.1520
Sari, R. N., Herawati, N., & Pauzi, N. F. M. (2023). The Mapping of Tax Compliance Research in Indonesia. Wahana Riset Akuntansi, 11(1). https://doi.org/10.24036/wra.v11i1.122635
Sritharan, N., & Salawati, S. (2019). Economic factors impact on individual taxpayers’ tax compliance behaviour in Malaysia. International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 9(2), 172-182. https://doi.org/10.6007/IJARAFMS/v9-i3/6355
Sudirman, D., Hamid, E. A., Subagdja, A., & Setiawan, I. (2021). PENGARUH EDUKASI, SOSIALISASI DAN PEMAHAMAN PERATURAN PEMERINTAH NO 46 TAHUN 2013 DAN NO 23 TAHUN 2018 TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK: Studi Empiris Pada UMKM Di Sentra Industri Tenun Kecamatan Ibun Kabupaten Bandung. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 4(4), 1298-1311.
Suardana, P. A. K. P., & Maradona, A. F. (2021). Menakar Skeptisisme Dalam Membayar Pajak Ditinjau Dari Perspektif Wajib Pajak. Jurnal Penelitian Teori dan Terapan Akuntansi (PETA), 6(1), 34-51. https://doi.org/10.51289/peta.v6i1.470
Suasa, M. D. S., Arjaya, I. M., & Seputra, I. P. G. (2021). Asas Keadilan Pemungutan Pajak dalam Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2018 Tentang Pajak Penghasilan. Jurnal Preferensi Hukum, 2(1), 6-10. https://doi.org/10.22225/jph.2.1.3042.6-10
Suhartonoputri, I. A. (2022). Pengaruh struktur kepemilikan terhadap agresivitas pajak. In Proceeding of National Conference on Accounting & Finance (pp. 346-355).
Sukada, I. W. (2020). Implementasi Compliance Risk Management (CRM) dalam Rangka Ekstensifikasi. Simposium Nasional Keuangan Negara, 2(1), 876-891.
Susanti, S., Susilowibowo, J., & Hardini, H. T. (2020). APAKAH PENGETAHUAN PAJAK DAN TINGKAT PENDIDIKAN MENINGKATKAN KEPATUHAN MEMBAYAR PAJAK?. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 11(2), 420-431. https://doi.org/10.21776/ub.jamal.2020.11.2.25
Susanto, L. (2018). Faktor-faktor yang mempengaruhi agresivitas pajak. Jurnal Ekonomi, 23(1), 10-19. https://doi.org/10.24912/je.v23i1.330
Syarifa, H. U., & Yendrawati, R. (2022). Mengenalkan Pajak Sejak Dini: Upaya Edukasi Pajak Berbasis Media Visual yang Menarik. Rahmatan Lil'Alamin Journal of Community Services, 44-51. https://doi.org/10.20885/RLA.Vol2.iss1.art6
Wahjono, S. I., Hamid, H. H. B. A., Saleh, H., & Marina, A. (2015). FACTORS THAT INFLUENCE PERFORMANCE OF FAMILY BUSINESS IN MELAKA, MALAYSIA. BALANCE: Economic, Business, Management and Accounting Journal, 12(02).
Winarsih, E. (2023). Analisis Persepsi Aparatur Sipil Negara Berdasarkan Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 21 Sesuai Teori Empat Pajak Maksimum. Economics and Digital Business Review, 4(2), 436-442.
Yadnyani, N. W. W. (2022). LOVE OF MONEY, BIG FIVE PERSONALITY, DAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, 10(2). https://doi.org/10.53494/jira.v9i1.196
Zainudin, F. M. R., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Kepatuhan Pajak Dengan Persepsi Keadilan Pajak Sebagai Variabel Intervening. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(1), 107-121. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i1.1616
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Dhanang Dharmarendra Dwiki Purwanto, Ayu Fury Puspita
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
